Gaji 10 juta kena pajak berapa? Ini PPh 21 dan potongannya

Gaji 10 juta kena pajak berapa per bulan? Karyawan dengan gaji Rp10.000.000 tanpa tanggungan (status TK/0) dikenakan potongan PPh 21 sebesar Rp262.100 per bulan dan potongan iuran BPJS sebesar Rp400.000, sehingga gaji bersih yang diterima adalah Rp9.337.900. Besaran potongan pajak ini dapat berbeda sesuai dengan status Penghasilan Tidak Kena Pajak (PTKP) serta tanggungan keluarga Anda.

Memahami rincian pemotongan slip gaji sangat penting agar Anda dapat merencanakan keuangan secara akurat. Pemotongan pajak penghasilan bulanan untuk pegawai tetap saat ini mengacu pada skema Tarif Efektif Rata-Rata (TER) sesuai Peraturan Pemerintah Nomor 58 Tahun 2023 (PP 58/2023) dan Peraturan Menteri Keuangan Nomor 168 Tahun 2023 (PMK 168/2023). Skema ini bertujuan menyederhanakan perhitungan pajak bulanan dari Januari hingga November, sebelum dilakukan penghitungan ulang pada masa pajak Desember.

Rincian PPh 21 dan gaji 10 juta bersih berapa per status

Besaran pajak penghasilan bulanan sangat ditentukan oleh status perkawinan dan jumlah tanggungan. Status PTKP diatur melalui PMK 101/PMK.010/2016 yang mengelompokkan wajib pajak ke dalam kategori TER A, TER B, atau TER C.

Pengelompokan kategori ini secara langsung menentukan persentase tarif TER yang dikenakan pada penghasilan bruto Anda setiap bulannya. Berikut adalah pengelompokan status PTKP dan kategori TER:

Berdasarkan data perhitungan per 18 Oktober 2026, karyawan dengan gaji pokok Rp10.000.000 yang mengikuti program BPJS secara penuh dan memiliki NPWP akan menerima rincian pemotongan bulanan dan tahunan sesuai tabel berikut:

Dari tabel di atas, dapat dilihat bahwa pekerja dengan status Kategori A dikenakan tarif TER sebesar 2,5%, sedangkan pekerja dengan status Kategori B dan Kategori C dikenakan tarif TER sebesar 1,5%. Akibatnya, karyawan dengan status Kategori B dan C menerima take home pay bulanan yang lebih tinggi selama Januari hingga November.

Komponen potongan gaji kotor dan iuran BPJS

Untuk memahami nilai gaji bersih, Anda perlu mengetahui formula dasar pembentuk take home pay. Rumus yang digunakan adalah:

Gaji bersih = gaji kotor (gaji pokok + tunjangan) − iuran BPJS bagian karyawan − PPh 21 yang dipotong.

Potongan iuran jaminan sosial tenaga kerja dan kesehatan yang langsung mengurangi upah bulanan karyawan terdiri dari tiga komponen utama:

• BPJS Kesehatan pekerja penerima upah diatur dalam Perpres 64/2020 dengan iuran karyawan sebesar 1% dari upah, dengan batas plafon upah Rp12.000.000.
• Jaminan Hari Tua (JHT) ketenagakerjaan sebesar 2% dari upah tanpa batasan plafon.
• Jaminan Pensiun (JP) ketenagakerjaan sebesar 1% dari upah, dengan batas plafon upah Rp11.086.300 sejak Maret 2026.

Selain iuran yang dipotong dari upah karyawan, terdapat pula komponen premi perlindungan yang dibayarkan sepenuhnya oleh perusahaan. Premi bagian pemberi kerja mencakup Jaminan Kecelakaan Kerja (JKK) sebesar 0,54% untuk tingkat risiko rendah, Jaminan Kematian (JKM) sebesar 0,3%, serta BPJS Kesehatan sebesar 4%.

Premi yang ditanggung perusahaan ini tidak memotong gaji karyawan sama sekali. Akan tetapi, menurut ketentuan perpajakan, premi JKK, JKM, dan BPJS Kesehatan bagian perusahaan diakui sebagai penghasilan tambahan yang menaikkan dasar penghasilan bruto untuk perhitungan PPh 21 bulanan.

Cara hitung pph 21 gaji 10 juta langkah demi langkah

Menghitung pajak bulanan tidak sekadar mengalikan gaji pokok dengan persentase tarif pajak. Anda perlu menjumlahkan seluruh komponen penambah bruto terlebih dahulu sebelum menerapkan tarif TER.

Berikut simulasi perhitungan langkah demi langkah untuk karyawan dengan gaji pokok Rp10.000.000 dan status TK/0:

Langkah 1: Menghitung premi yang dibayar perusahaan

Premi perlindungan yang dibayarkan oleh perusahaan atas nama karyawan dihitung dari nilai gaji pokok:

• JKK (0,54%): 0,54% × Rp10.000.000 = Rp54.000
• JKM (0,3%): 0,3% × Rp10.000.000 = Rp30.000
• BPJS Kesehatan perusahaan (4%): 4% × Rp10.000.000 = Rp400.000
• Total premi dari perusahaan: Rp54.000 + Rp30.000 + Rp400.000 = Rp484.000

Langkah 2: Menghitung penghasilan bruto TER

Penghasilan bruto yang menjadi dasar pengenaan tarif efektif rata-rata adalah penjumlahan upah pokok dengan premi yang dibayar pemberi kerja:

Penghasilan bruto TER = Rp10.000.000 + Rp484.000 = Rp10.484.000.

Langkah 3: Menentukan tarif TER dan potongan pajak

Dengan status PTKP TK/0, karyawan tergolong ke dalam Kategori TER A. Pada rentang penghasilan bruto Rp10.484.000, tarif TER Kategori A yang berlaku berdasarkan PP 58/2023 adalah 2,5%.

PPh 21 sebulan = Rp10.484.000 × 2,5% = Rp262.100.

Hitung otomatis: Ingin mengetahui take home pay akurat untuk berbagai tingkat gaji dan status keluarga? Gunakan Kalkulator Gaji Bersih yang menghitung PPh 21 TER dan BPJS secara instan.

Langkah 4: Menghitung potongan BPJS bagian karyawan

Iuran jaminan sosial yang menjadi tanggungan pekerja dipotong langsung dari gaji pokok bulanan:

• BPJS Kesehatan (1%): 1% × Rp10.000.000 = Rp100.000
• JHT (2%): 2% × Rp10.000.000 = Rp200.000
• Jaminan Pensiun (1%): 1% × Rp10.000.000 = Rp100.000
• Total potongan BPJS karyawan: Rp100.000 + Rp200.000 + Rp100.000 = Rp400.000

Perlu dicatat bahwa upah Rp10.000.000 berada di bawah plafon upah BPJS Kesehatan (Rp12.000.000) dan plafon upah Jaminan Pensiun (Rp11.086.300 sejak Maret 2026), sehingga persentase iuran dikalikan penuh dari upah pokok.

Langkah 5: Menghitung gaji bersih bulanan

Setelah seluruh potongan diketahui, hitung penghasilan bersih yang masuk ke rekening:

Gaji bersih = Rp10.000.000 − Rp400.000 − Rp262.100 = Rp9.337.900.

Bila Anda ingin mengecek kesesuaian formula pemotongan lainnya di tempat kerja, pelajari juga panduan rinci dalam artikel cara menghitung gaji bersih.

Contoh slip gaji 10 juta dan mekanisme PPh 21 Desember

Untuk memberikan gambaran konkret saat Anda menerima dokumen pembayaran upah, berikut adalah format pencatatan komponen penghasilan dan potongan pada slip gaji bulanan karyawan TK/0:

=======================================================
SLIP GAJI KARYAWAN (PERIODE BULANAN)
Status PTKP: TK/0 | Kategori TER: A (2,5%)
=======================================================
PENGHASILAN:
- Gaji Pokok                         : Rp10.000.000

PENAMBAH BRUTO (DIBAYAR PERUSAHAAN):
- JKK (0,54%)                        : Rp    54.000
- JKM (0,3%)                         : Rp    30.000
- BPJS Kesehatan (4%)                : Rp   400.000
Total Penghasilan Bruto PPh 21       : Rp10.484.000

POTONGAN GAJI KARYAWAN:
- BPJS Kesehatan (1%)                : Rp   100.000
- BPJS Ketenagakerjaan JHT (2%)      : Rp   200.000
- BPJS Ketenagakerjaan JP (1%)       : Rp   100.000
- PPh 21 TER Bulan Ini               : Rp   262.100
-------------------------------------------------------
TOTAL GAJI BERSIH (TAKE HOME PAY)    : Rp 9.337.900
=======================================================

Perlu Anda perhatikan bahwa jumlah pemotongan PPh 21 pada bulan Desember tidak lagi menggunakan persentase tarif TER. Sesuai ketentuan PP 58/2023 dan PMK 168/2023, PPh 21 Januari hingga November memakai tarif TER, sedangkan pada bulan Desember dilakukan perhitungan ulang setahun sehingga gaji bersih Desember bisa berbeda.

Karena mekanisme penyesuaian akhir tahun tersebut, nilai potongan PPh 21 Desember pada masing-masing status PTKP memiliki angka tersendiri:

• Karyawan status TK/0 memiliki kewajiban PPh setahun sebesar Rp3.331.200, dengan potongan PPh Desember sebesar Rp448.100.
• Karyawan status TK/1 memiliki total PPh setahun Rp2.885.400, dengan potongan PPh Desember sebesar Rp2.300.
• Karyawan status TK/2 memiliki total PPh setahun Rp2.660.400, dengan potongan PPh Desember sebesar Rp930.540.
• Karyawan status TK/3 memiliki total PPh setahun Rp2.435.400, dengan potongan PPh Desember sebesar Rp705.540.
• Karyawan status K/0 memiliki total PPh setahun Rp2.885.400, dengan potongan PPh Desember sebesar Rp2.300.
• Karyawan status K/1 memiliki total PPh setahun Rp2.660.400, dengan potongan PPh Desember sebesar Rp930.540.
• Karyawan status K/2 memiliki total PPh setahun Rp2.435.400, dengan potongan PPh Desember sebesar Rp705.540.
• Karyawan status K/3 memiliki total PPh setahun Rp2.210.400, dengan potongan PPh Desember sebesar Rp480.540.

Perbedaan perhitungan akhir tahun ini menjelaskan mengapa gaji bersih yang diterima pada bulan Desember tidak selalu sama dengan bulan-bulan sebelumnya.

Langkah praktis memeriksa dan menghitung gaji bersih Anda

Bagi karyawan maupun staf HR, memastikan akurasi data pemotongan slip gaji adalah langkah penting agar tidak terjadi kekeliruan perhitungan hak karyawan dan kewajiban perpajakan. Berikut beberapa langkah praktis yang dapat Anda lakukan:

1. Pastikan status PTKP pada data administrasi sudah sesuai dengan kondisi perkawinan dan jumlah tanggungan resmi, mulai dari TK/0 hingga K/3.
2. Periksa batas plafon upah iuran jaminan sosial, seperti plafon upah BPJS Kesehatan sebesar Rp12.000.000 dan plafon upah Jaminan Pensiun sebesar Rp11.086.300 sejak Maret 2026.
3. Cocokkan pengenaan tarif TER bulanan berdasarkan PP 58/2023 dan PMK 168/2023 dengan kategori status masing-masing pegawai.
4. Gunakan sarana bantu seperti Kalkulator PPh 21 untuk memastikan akurasi potongan pajak secara praktis.

Pengelolaan administrasi upah dan pajak secara manual kerap memakan waktu serta rentan terhadap kesalahan penghitungan. Anda dapat memanfaatkan ekosistem SatuTim untuk memverifikasi nominal take home pay secara instan.

Uji langsung estimasi pendapatan Anda menggunakan Kalkulator Gaji Bersih gratis tanpa registrasi, baik untuk menghitung gaji bersih dari nilai upah kotor maupun mencari nilai gaji kotor yang dibutuhkan dari target gaji bersih tertentu.